Fachartkel von Tobias Koch, Geschäftsführer
Stand: 12. November 2026
Wer ein größeres Vermögen, Immobilien oder Unternehmensanteile aufgebaut hat, steht irgendwann vor der zentralen Frage: Wie lässt sich dieses Lebenswerk steueroptimiert an die nächste Generation übergeben, ohne dass es durch Erbstreitigkeiten, Pflichtteilsansprüche oder hohe Steuerlasten zerschlagen wird?
Die Gründung einer Familienstiftung ist für vermögende Familien eine der sichersten Lösungen, um Werte dauerhaft zu bündeln und die Angehörigen über Generationen hinweg planbar zu versorgen.
Doch ab welchem Vermögen lohnt sich eine Stiftung wirklich? Welche Steuervorteile gibt es und wo lauern die rechtlichen Fallstricke? In diesem kompakten Video klären Geschäftsführer Tobias Koch und Family Officer André Mader die wichtigsten Fragen aus der Praxis:
Eine Familienstiftung ist eine rechtsfähige Stiftung des bürgerlichen Rechts (§§ 80 ff. BGB). Im Gegensatz zu einer gemeinnützigen Stiftung verfolgt sie ausschließlich privatnützige Zwecke: Sie dient dem langfristigen Erhalt des Familienvermögens (wie Immobilien oder Unternehmensanteilen) und der wirtschaftlichen Versorgung der eigenen Familienmitglieder (Destinatäre).
Da das Vermögen an die Stiftung übertragen wird, gehört es sich fortan selbst. Das schützt Ihr Lebenswerk effektiv vor Zersplitterung durch Erbengemeinschaften, feindlichen Übernahmen oder dem Zugriff von Gläubigern.
Das Gesetz schreibt kein festes Mindestkapital vor. Die Stiftungsbehörden (beispielsweise die Regierung von Oberbayern) verlangen für die Anerkennung in der Praxis jedoch ein Grundstockvermögen von 100.000 bis 150.000 Euro, das dauerhaft erhalten bleiben muss.
Wirtschaftlich sinnvoll ist die Gründung jedoch meist erst ab einem Vermögen von mehreren Millionen Euro. Der Grund: Das eingebrachte Kapital, die Unternehmensanteile oder die Immobilien müssen ausreichend Nettoerträge erwirtschaften, um sowohl die begünstigten Familienmitglieder zu versorgen als auch die laufenden Kosten (Steuerberater, Verwaltung) und den Aufbau von Liquiditätsreserven zu decken. Für kleinere Volumina eignen sich oft alternative Strukturen wie eine vermögensverwaltende GmbH.
Grundsätzlich darf jede rechtsfähige natürliche oder juristische Person eine Stiftung errichten – auch Eheleute gemeinsam. Die Gründung kann auf zwei Wegen erfolgen:
Wer Vermögen in eine Stiftung überträgt, genießt umfassenden Vermögensschutz, gibt jedoch die direkte Eigentümerkontrolle ab. Die wesentlichen Argumente für und gegen dieses Modell:
Gerade bei der Übertragung von sehr großen Betriebsvermögen (über 26 Millionen Euro) entfällt die reguläre erbschaftssteuerliche Verschonung. In diesen Fällen entfaltet die Familienstiftung in Kombination mit der sogenannten Verschonungsbedarfsprüfung ihr volles Potenzial zur Steueroptimierung.
Die folgende Grafik verdeutlicht an einem Fallbeispiel mit einem Unternehmenswert von 100 Millionen Euro, wie sich die potenziell enorme Steuerlast durch das Stiftungsmodell rechtmäßig auf einen Bruchteil reduzieren lässt:
Das Lebenswerk bleibt dadurch als geschlossene Einheit erhalten, ein Zwangsverkauf von Unternehmensanteilen zur Steuerbegleichung wird verhindert und der Destinatär ist langfristig versorgt.
Die Errichtung einer rechtsfähigen Stiftung erfordert juristische Präzision und Weitsicht. Der Prozess verläuft in der Regel in diesen Phasen:
Die Errichtung einer Familienstiftung ist kein standardisiertes Bankprodukt, sondern ein hochkomplexes Generationenprojekt. Die SCA Portfoliomanagement GmbH agiert hierbei als Ihr neutraler Architekt und Koordinator.
In klarer Abgrenzung zu reinen Steuerberatern oder klassischen Banken behalten wir das große Ganze im Blick. Wir koordinieren die Zusammenarbeit zwischen spezialisierten Juristen, Notaren, Steuerberatern und den Stiftungsbehörden. Wir übersetzen den juristischen Rahmen in eine funktionierende, wirtschaftliche Strategie und übernehmen auf Wunsch die langfristige Vermögensverwaltung des Stiftungsvermögens – damit Ihr Lebenswerk genau die Wirkung entfaltet, die Sie sich wünschen.
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Die Einbringung von Immobilien löst in der Regel Grunderwerbsteuer aus. Zudem entfällt die zehnjährige Spekulationsfrist, die im Privatvermögen gilt: Veräußerungsgewinne aus Immobilienverkäufen bleiben in der Stiftung stets steuerpflichtig. Ein weiterer Aspekt ist der Liquiditätsbedarf: Da das Finanzamt alle 30 Jahre die Erbersatzsteuer erhebt, muss die Stiftung ausreichend liquide Mittel aus dem Miet-Cashflow vorhalten, um diese Steuerlast begleichen zu können.
Der größte Vorteil ist die steueroptimierte Thesaurierung: Während Mieterträge im Privatvermögen oft dem Spitzensteuersatz von bis zu 45 % unterliegen, versteuert die Familienstiftung laufende Mieteinnahmen mit lediglich 15,825 % (Körperschaftssteuer inkl. Solidaritätszuschlag). Zudem schützt die Stiftung das Immobilienportfolio vor Zersplitterung durch Erbengemeinschaften und bietet Asset Protection vor privaten Gläubigern der Begünstigten.
Eine Familienstiftung ist grundsätzlich auf die Ewigkeit ausgelegt. Eine Auflösung ist nur in absoluten Ausnahmefällen möglich (etwa wenn der Stiftungszweck durch den vollständigen Verzehr des Vermögens unerfüllbar geworden ist) und erfordert zwingend die Zustimmung der Stiftungsaufsicht. Die steuerlichen Konsequenzen einer Auflösung sind gravierend: Es fallen Erbschafts- bzw. Schenkungssteuer an, und alle in der Stiftung angesammelten stillen Reserven (Wertsteigerungen von Immobilien oder Depots) müssen aufgedeckt und als Liquidationsgewinn voll versteuert werden.
Genau hier zeigt sich die Wichtigkeit der Stiftungsgründung: Eine strategisch und weitsichtig formulierte Satzung gibt dem Stifter von Beginn an die maximale Kontrolle und Flexibilität, um auf veränderte Familien- oder Marktsituationen reagieren zu können, ohne die Stiftung gleich auflösen zu müssen.
Die Kosten unterteilen sich in die Errichtung und den laufenden Unterhalt. Die einmaligen Gründungskosten umfassen die individuelle Ausarbeitung von Satzung und Stiftungsgeschäft, Notargebühren (bei Einbringung von Immobilien oder GmbH-Anteilen) sowie die Gebühr der Stiftungsbehörde. Laufend fallen pro Jahr Kosten für die gesetzlich vorgeschriebene Buchführung, den Jahresabschluss, Steuererklärungen und gegebenenfalls für die externe Stiftungsverwaltung an.
Das einmal übertragene Grundstockvermögen gehört dauerhaft der Stiftung, eine Rückführung ist ausgeschlossen. Geld fließt ausschließlich auf drei rechtlich definierten Wegen an die Familie:
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