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Was gilt es bei der Regelung des Nachlasses zu berücksichtigen?

Gerade vor dem Hintergrund der emotionalen Belastung ist guter Rat beim Verfassen des Testaments oder der Weitergabe des Vermögens in die nächste Generation wertvoll. Über die Jahre hat das Team der SCA Portfoliomanagement GmbH gerade in diesem Bereich viele Erfahrungswerte in der Praxis sammeln dürfen, so dass mittlerweile wöchentlich mehrere Nachlassfälle mit den jeweiligen Familienangehörigen geregelt werden.

Oftmals sind die schrittweise Vorgehensweise und die frühzeitige Einbeziehung der Erben entscheidende Faktoren. Im ersten Schritt gilt es dabei, die Präferenzen aller Beteiligten zu berücksichtigen und eine entsprechende Vermögensbilanz zu erstellen. Dabei ist es nicht nur wichtig, z.B. zwischen landwirtschaftlichem und nicht-landwirtschaftlichem Besitz zu unterscheiden, sondern auch zwischen Privat- und Betriebsvermögen zu differenzieren. So können auch nicht mehr landwirtschaftlich genutzte Flächen immer noch im Betriebsvermögen sein und werden dadurch steuerlich im Vergleich zum Privatvermögen anders behandelt.

Beim Verfassen eines Testaments sollte man nicht vergessen ältere Versionen für ungültig zu erklären, um den eindeutigen Willen des Verstorbenen am Ende identifizieren zu können. Häufiger wird auch das liquide Bankvermögen vergessen, wenn das Vermögen überwiegend aus Immobilien besteht. Daher ist es sinnvoll, alle Vermögenswerte aufzulisten, mögliche Pflichtteile zu berücksichtigen und dann gegebenenfalls auch Rücksprache mit Fachleuten zu halten. Ebenso ist immer der tatsächliche Eigentümer anhand des Grundbuchs oder der Kontoinhabereigenschaft zu identifizieren. Schließlich ist, abgesehen von der klassischen Gütergemeinschaft, eben nicht immer von 50:50 bei den Ehepartnern auszugehen.

Komplexer werden die Fälle, wenn kein Ehe- oder Verwandtschaftsverhältnis vorhanden ist. Aber auch hier gibt es verschiedene Möglichkeiten, die Steuerlast zu minimieren und den letzten Willen umzusetzen. Gerade wenn behinderte Personen involviert sind, sollte man aber unbedingt die fachliche Beratung eines Experten in Anspruch nehmen. Besonders bei der Übertragung von Unternehmensanteilen sollten man frühzeitig verschiedene Konstellationen prüfen lassen.